Енвд декларация как правильно заполнить

 

Форма декларации по ЕНВД и порядок заполнения декларации по ЕНВД утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected] (в ред. Приказа от 22.12.2015 г. № ММВ-7-3/[email protected]). Заполняется декларация по ЕНВД в следующей последовательности: раздел 2, раздел 3, раздел 1, титульный лист. Разделов 2 декларации по ЕНВД может быть несколько в зависимости от количества видов предпринимательской деятельности и кодов по ОКТМО. Раздел 3 декларации по ЕНВД всегда один. Разделов 1 декларации по ЕНВД тоже может быть несколько в зависимости от количества кодов по ОКТМО. Нулевую декларацию по ЕНВД сдавать нельзя. Срок сдачи декларации по ЕНВД – до 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). Декларацию по ЕНВД можно представить в бумажном виде лично в ИФНС, отослать по почте или в электронном виде направить по ТКС. Декларация по ЕНВД сдается по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации составляет от 1000 руб. до 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная со дня, установленного для представления отчетности, но не более 30%. Образец ЕНВД за 4 квартал и пояснения по его заполнению помогут вам быстрее справиться с отчетностью по этому налогу. Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года? Где найти коды, величину базовой доходности и коэффициенты для расчета налога? Какие нюансы следует учесть при

Нюансы декларации по ЕНВД

Плательщику ЕНВД необходимо учесть следующее:

  • Если вы решили прекратить ЕНВД-деятельность, указываемую в декларации налоговую базу скорректируйте на число отработанных дней.

Как провести корректировку, рассказываем в этом материале.

  • Если в отчетном квартале вы не занимались ЕНВД-деятельностью, но как плательщик ЕНВД с учета в ИФНС не снялись, вам нужно представить налоговикам декларацию. Низкие доходы или их отсутствие на размер ЕНВД не влияют (расчет налога производится на основании базовой доходности).

Как вмененщику известить контролеров о снятии с учета, узнайте здесь.

  • После получения из налоговой инспекции уведомления о прекращении вмененной деятельности, не забудьте подать последнюю ЕНВД-декларацию.

Куда ее представить, расскажем в публикации.

  • Сдавать ежеквартально декларацию по ЕНВД и уплачивать налог вам придется до тех пор, пока вы не снимитесь с учета.

Подробности см. по ссылке.

Таким образом, чтобы не переплачивать ЕНВД, нужно вовремя сниматься с учета в ИНФС (если ЕНВД-деятельность вы не ведете) и корректировать налоговую базу по налогу (если вмененная деятельность в месяце снятия с учета или постановки на учет велась неполный месяц).

Способы подачи декларации по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД «вмененщик» может подать в бумажном или электронном виде (п.3 ст.80 НК РФ). При этом «бумажный» отчет он может:

  1. представить лично или через уполномоченного представителя;
  2. отправить по почте заказным письмом с описью вложения.

Если налогоплательщик решил нанести личный визит инспекторам, то приготовить он должен 2 экземпляра декларации: один налоговики заберут себе, другой с отметкой вернут обратно. Для того, чтобы передать отчет через уполномоченного представителя, ИП должен оформить доверенность и заверить ее нотариально, а организация составляет простую письменную доверенность с подписью руководителя и печатью (если компания от нее не отказалась).

Если налогоплательщик использует 2-й вариант подачи декларации, то для отправки заказного письма он заполняет 2 бланка описи вложения, в которой перечисляет пересылаемые документы. Один бланк отправитель помещает вместе с декларацией в конверт. Другой оставляет себе. Плюсом при отправке он получает квитанцию, где указана дата, которая и будет считаться днем сдачи отчета.

Представить декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) можно через операторов ЭДО () или сервис ФНС России ().

В какую ИФНС отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Что делать, если в декларации была допущена ошибка?

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

  1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
  2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»
бухпроффи

Важно! Исправлять ошибки в декларации необходимо именно так, а не наоборот. В этом случае налоговая не начисляет штрафы и пени за просроченные платежи.Вам будет интересно:Сроки сдачи отчетности в 2019 году в таблице, изменения, размер штрафа за непредоставление

Фото 1

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

Пример заполнения декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года.

Титульный лист

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле. Номер страницы – «001».

Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–». Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

В поле налогового квартала вносим код соответствующего периода:

Далее указываем год, за который сдается форма, соответственно «2018» для 2019 года. В поле налогового органа указывается четырехзначный код той налоговой, куда предоставляется отчетность

Следом вносится код по месту учета налогоплательщика:

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства.
  • 214 – ООО сдает форму по месту юридического адреса.
  • 310 – если ООО отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.
  • 320 – если предприниматель отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.

В следующем поле указывается наименование налогоплательщика – либо ФИО предпринимателя полностью в каждой строчке, либо полное наименование компании. Пустые клетки прочеркиваем.

В поле ОКВЭД необходимо указать код основной деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

В следующем поле код формы реорганизации или ликвидации:

  • Если деятельность ведется, а это при обычной отчетности, ставим прочерк «-».
  • Если происходит преобразование организации, ставится «1».
  • При слиянии, ставим «2».
  • Если осуществляется разделение «3».
  • В случае проведения присоединения «5».
  • Если осуществляется разделение организации и одновременно с этим присоединение – «6».
  • Если осуществляется ликвидация ООО или закрытие ИП – «0»
Внимание! Если была проведена процедура реорганизации, то в следующем поле ставится ИНН и КПП нового юр. лица, если нет, то ставим в этих полях прочерк.

В поле ниже вносим данные о контактном телефоне, по которому налоговая инспекция может связаться с вами, если возникнут вопросы по данной отчетности. Количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Затем лист разделяется на два поля: левое заполняется налогоплательщиком, а правое ничего заносить не нужно – оно для налоговиков.

Кто подается сведения:

  • Ставим «1», если документ подписывает сам предприниматель или директор компании.
  • Ставим «2», если документ подписывает представитель, к декларации необходимо будет приложить доверенность, на основании которой действует данное лицо.

В поле ниже необходимо заполнить данные о лице, подписывающем документ – директор организации или представитель, действующий по доверенности. В последнем случае ниже подписи нужно указать данные о доверенности.

Внимание! При подписании формы предпринимателем повторно его ФИО указывать не нужно, так как его данные были указаны в поле «налогоплательщик». В поле ставим прочерк.

Раздел №1: Сумма налога к оплате

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, по аналогии с титульным листом и вносим номер страницы.

В строке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, куда предоставляется налоговая декларация, в строке 020 – сумма налога, которая рассчитывается по стр. 040 раздела 3.

Внимание! Если налогоплательщик совмещает несколько видов деятельности по одному ОКТМО, то в стр. 020 указывается общая сумма налога, рассчитанная по стр. 040 раздела 3.

Раздел №2: Расчет налога по ЕНВД по видам деятельности

Вверху страницы вносится ИНН и КПП, а также номер страницы.

В стр. 010 указываем соответствующей вашей деятельности код:

  • 01 – если оказываются бытовые услуги населению
  • 02 – при оказании услуг ветеринаров
  • 03 – при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
  • И т.д.

 См. Полный список кодов видов предпринимательской деятельности по ЕНВД и базовую доходность.

Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.

В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В стр. 030 вносим сведения муниципальном образовании – код ОКТМО. Узнать код ОКТМО можно при помощи сервиса налоговой инспекции.

Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

Вам будет интересно:Отчетность ООО на УСН в 2019 году: сроки сдачи в таблице

Следом указываем по ЕНВД коэффициенты на 2018 год К1 и К2:

  1. К1, в стр. 050 – это федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Его устанавливают, как правило, на каждый год.
    1. Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2019 году равно 1, 798.
    2. С 2019 года коэффициент К1 установлен в размере 1,868 и будет применяться с отчетности за 1 квартал 2019 года. 
  2. К2, в стр. 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его необходимо узнавать в своей налоговой инспекции он у каждого будет свой. Либо перейти на официальный сайт налоговой , указав свой регион – узнаете коэффициент К2.

Строки 070-090 заполняются одинаково:

  • В графе 2 указываем значение расчетного физического показателя – это может быть квадратура, количество людей и т.д.
  • В графе 3 ставим прочерк, если деятельность ведется с начала месяца расчетного периода. Если деятельность начали или закончили в текущем месяце, то указывается количество отработанных дней.
  • Графа 4 – это расчетное значение, для расчёта перемножаем стр.040*стр.050*стр.060 из раздела 2, затем умножаем на величину физического показателя раздела 2.
Внимание! Если месяц отработан не полностью, то для расчета графы 4 необходимы высчитать количество отработанных дней. Для этого сумму графы 4 делим на количество дней в расчётном месяце и умножаем на количество отработанных дней.

Пример. Организация начала работать 17 марта – это 15 рабочих дней марта. В графе 4 получили значение 58255. Всего в марте 31 день, таким образом за 1 день марта будет 58255/31 = 1879,19. Теперь умножаем значение на количество отработанных дней: 1879,19*15=28188.

В стр. 100 вносим сумму значение граф 4 стр. 070+080+090.

В стр. 105 записываем ставку по налогу. С 2019 года чиновники внесли возможность изменять ставку с 15% на меньшее значение. Т.е. вводить льготу для регионов. Поэтому ставку также следует узнать в своей налоговой инспекции.

Стр. 110 рассчитывается по формуле: сумма граф 4 строк 070-090, указанная стр. 100 умножается на ставку по налогу по стр. 105 и делится на 100.

Раздел №3: расчет налога

Вверху необходимо указать ИНН и КПП, а также номер очередной страницы.

В стр. 005 указывается признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО являются работодателями и производят выплаты вознаграждений своим сотрудникам.
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников.

В строку 010 переносим сумму налога, полученного по строке 110 раздела 2. Если заполнялось несколько разделов 2, то необходимо сложить все значения.

В стр. 020 вносится сумма расходов, взносов и платежей, предусмотренные НК РФ ст. , п.2, которые уменьшают налоговую базу. Фактически сюда относятся взносы, уплачиваемые с зарплаты сотрудников и т.д.

В стр. 030 вносим сумму перечисленных в течение отчетного периода фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс.

Внимание! В стр. 020 и 030 вносятся суммы взносов, фактически перечисленных в течении отчетного периода, а не начисленных за этот же период. Так для, например, для первого квартала мы учитываем суммы, прошедшие по расчетному счету в период с января по март.

Окончательная сумма налога указывается в стр. 040, рассчитывается она в зависимости от признака, указанного в стр. 005:

  • Если указали «1», то рассчитываем так: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). При этом нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Для этого сравниваем стр. 010 и сумму стр. 020 и 030. Если она больше, тогда стр. 040 = стр. 010/2, если меньше, тогда стр.040= стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030).
  • Если указали «2», тогда стр. 040=стр.010-стр.020-стр.030. Значение стр.040 не может быть меньше нуля, поэтому если разница получается отрицательная – ставим «0». Такое может случиться, если сумма налога меньше уплаченных взносов.

Теперь полученную сумму налога указываем в стр. 020 раздела 1.

Внимание! При уплате фиксированных взносов ИП за себя в квартал оплачивайте ровно столько, чтобы уменьшить расчетную сумму налога до нуля. Переплата на другие периоды не переносится.
Фото 2

Декларация по ЕНВД: раздел 1

После того, как произведены все необходимые расчеты и заполнены разделы 2 и 3, возвращаемся в начало декларации по ЕНВД к разделу 1. В нем указываются размеры единого налога к уплате в бюджет по итогам квартала (строка 020) по каждому коду по ОКТМО (строка 010).

Если этих кодов 6, то и значений должно быть тоже 6. Рассчитывается каждое из них по формуле:

Стр.040 разд.3 х (сумма стр.110 всех разделов 2 по каждому коду по ОКТМО/стр.010 разд3)

Если строк 010 и 020 окажется недостаточно, то берутся дополнительные листы раздела 1 декларации.

Не забудьте в верхней части страницы указать реквизиты ИНН и КПП, которые заполняются по такому же принципу, как и в разделах 2 и 3. (Подробнее читайте в разделе статьи Декларация по ЕНВД: раздел 2.).

Образец заполнения организацией раздела 1 декларации по ЕНВД.

Образец заполнения ИП раздела 1 декларации по ЕНВД.

Фото 3

Один из способов расчета ЕНВД

Рассмотрим алгоритм расчета вмененного налога за 4 квартала 2019 года на примере.

ИП Гаврилов Петр Степанович занимается грузоперевозками на собственном грузовом автомобиле и применяет ЕНВД. У предпринимателя нет наемных работников.

Для расчета налога за 4 квартал Гаврилов П. С. воспользовался размещенным на нашем сайте специальным калькулятором.

Алгоритм применения калькулятора:

  • Сначала предприниматель Гаврилов П. С. выбрал статус налогоплательщика из предложенных вариантов:
  • На следующем шаге из выпадающего списка выбрал необходимый вид ЕНВД-деятельности, рядом с которым уже обозначена соответствующая базовая доходность:


  • Затем в предложенные поля он занес количество транспортных средств в каждом месяце 4 квартала, значение К2 и сумму оплаченной в 4 квартале части фиксированного платежа по страховым взносам (ставка налога и К1 внесены автоматически). И рассчитанная сумма налога появилась в отдельном поле:

Данный сервис позволяет сохранить результат расчетов в буфере обмена и/или распечатать:

Как ИП Гаврилов заполнил декларацию по ЕНВД за 4 квартал, смотрите в образце.

Скачать образец

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Читайте также: Уведомление о переходе на УСН в 2019 году

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Общие сведения

ЕНВД – система, которая не так давно стала добровольной. Но плательщиков такой режим устаивает в силу низкой налоговой нагрузки и начисления небольших сумм к уплате. Кто же имеет право использовать специальную систему?

Плательщики налога

Плательщиками вмененки – организации и предприниматели, которые занимаются деятельностью, что попадает под налогообложение режимом.

Для того чтобы работать на ЕНВД, компания должна соответствовать определенным требованиям. Установлены такие лимиты:

Есть лимит и по площади помещений, в которых осуществляются операции по деятельности, что облагаются вмененным налогом количеству транспортных средств и т. д.

Фирма также не должна относиться к категории крупнейших плательщиков налога или работать на УСН по патенту.

В том случае, если предприятие не будет выполнять такие условия, она утрачивает право использования специального режима и переходит на УСН или ОСНО.

Перечислим виды деятельности, при которых организация может использовать вмененку:

  • при предоставлении услуг, что классифицированы как бытовые в соответствии с ОКУН;
  • при оказании ветеринарной помощи домашним питомцам;
  • при предоставлении услуг по ремонту и техобслуживанию, мойке транспорта;
  • при передаче места для стоянки или хранения автомобиля на определенные сроки (не включая нахождение на штрафных стоянках);
  • при осуществлении деятельности в сфере пассажиро- и грузоперевозок, если в собственности компании находится не больше 20 автомобилей, с помощью которых выполняются операции по транспортировке;
  • при торговле в розницу, если такой вид деятельности осуществляется через объект, площадь которого не больше 150 м.кв.;
  • при розничных продажах, что осуществляются через стационарные объекты, где отсутствует торговое помещение, а также через нестационарное помещение;
  • при предоставлении услуг общепита, если деятельность ведется в объекте площадью до 150 м.кв.;
  • при оказании услуг общепита в том помещении, где обустроено место для обслуживания посетителей;
  • при размещении рекламы на специальных конструкциях;
  • при ведении деятельности по размещению рекламы в транспорте;
  • при предоставлении на определенные сроки помещения для проживания лицу по договорам аренды, если площадь жилья не превышает 500 м.кв.;
  • при передаче по договору аренды торгового места в стационарном помещении без торгового зала, в нестационарном помещении для ведения деятельности по реализации или предоставления услуг общепита (если не обустроено зал для обслуживания);
  • при передаче в аренду земли для размещения на ней торговой точки или объекта общепита.

За региональными структурами остается право отменять часть указанных видов деятельности в ст. НК или вовсе запретить использование режима в рамках территориального округа.

Сдаваемая отчетность

Вмененщики должны подавать такую отчетность:

  1. Декларацию по ЕНВД (ст. 23 п. 1 подпункт 4 НК), форма которой изменена в 2019 году.
  2. Бухгалтерские отчеты. Никаких исключений для компаний, работающих на вмененном налоге, нет (Ззакон от 21 ноября 1996 № 129-ФЗ). Документация готовится по формам, утвержденным Приказом РФ от 22 июля 2003 г. № 67н.
  3. Статистическая отчетность.
  4. Отчеты в пенсионный фонд и фонд по соцстрахованию.
  5. Если ИП является налоговым агентом, то подается декларация НДФЛ.
  6. Декларация по транспортному налогу, если на балансе компании числятся автомобили, а также по земельному, водному налогу.
  7. Справки о численности персонала.

Регулирование со стороны государства

Плательщику ЕНВД стоит при ведении деятельности и подготовке декларации опираться на данные гл. 26.3 Налогового кодекса.

Налоговым периодом считается квартал, а значит, и отчетность по единому налогу стоит представлять в налоговые структуры раз в 3 месяца. Внесено в 2019 году в декларацию ЕНВД изменения.

Теперь налогоплательщик должен заполнять бланк по форме, что утверждена нормативным документом ФНС № MMB-7-3/353 @ от 4 июля 2019 года.

Если предприниматель временно не ведет деятельность, но не снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то декларацию сдать придется, точно так же, как и уплатить налог в бюджет (Письмо Министерства РФ от 10 сентября 2009 г. № 03-11-09/307, от 30 июня 2009 № 03-11-09/230).

Не так давно было отменено документ налогового ведомства, в соответствии с которым выражалось другое мнение – о возможности предоставления нулевой отчетности по ЕНВД за тот период, когда деятельность не велась (Письмо от 27 августа 2009 № ШС-22-3/[email protected]).

Нулевая декларация по ЕНВД

Фото 5

Чиновники и суды сходятся во мнении, что сдавать нулевые декларации по ЕНВД нельзя (письма Минфина России: от г. № 03-11-09/17087, от г. № 03-11-06/3/43, от г. № 03-11-11/135 и др.; Постановление ФАС Дальневосточного округа от г. № Ф03-6469/2013, оставленное в силе Определением ВАС РФ от . 2014 г. № ВАС-1903/14). Такая возможность не предусмотрена налоговым законодательством.

Поэтому, даже если «вмененщик» приостановил ведение предпринимательской деятельности, но при этом продолжает числиться на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД, он обязан ежеквартально отчитываться и уплачивать единый налог. И только снятие с «вмененного» учета освободит его от такой обязанности.

Утрата физических показателей (например, при продаже транспортных средств, расторжении договора аренды на торговую площадь и т. д.) обозначает прекращение деятельности и влечет обязанность организации (ИП) сняться с учета (письмо Минфина России от г. №03-11-09/53916). Если налогоплательщик этого не сделает, то он должен представить в ИФНС декларацию по ЕНВД. При этом единый налог рассчитывается исходя из величины физического показателя, указанной в декларации за последний квартал.

Фото 5

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись  с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2019 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.
Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя. Документ прикладывается к отчету.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Порядок заполнения нулевой декларации

Вмененщики не могут сдать нулевую отчетность. Если деятельность не ведется, то налогоплательщик должен перечислять суммы налога в бюджет все равно, ведь расчет платежа осуществляется не с фактической прибыли, а с предполагаемой, которая аргументирована физическими показателями.

Видео: ЕНВД — заполняем декларацию, просто, на примере

Если предприниматель сдаст нулевую декларацию, представитель налогового органа вернет документ с требованием представить уточненную декларацию.

Поэтому для тех лиц, что временно не проводят операции, что попадают под налогообложение ЕНВД, лучшим решением будет сняться с учета в качестве плательщика вмененного налога.

Перейдите на УСН, а как только вновь начнете вести деятельность по ЕНВД, подайте уведомление о применении вмененки (форма 1, форма 2).

ООО и ИП может исключить из отчетного периода при составлении декларации до 2 месяцев. Если деятельность не ведется больше, то тогда стоит подготовить уведомление о снятии с учета.

Фото 6

Расчёт ЕНВД за первый квартал 2019 года

При расчёте ЕНВД для названного вида деятельности в Ярославле имеют значение и такие характеристики:

  • базовый доход — 6 тысяч рублей ежемесячно;
  • коэффициенты: К1 – 1,798, К2 – 1.

Теперь на основе этих характеристик рассчитаем налог по итогам первого квартала 2019 года. Для этого:

  1. Рассчитываем налоговую базу, для чего базовый доход умножаем на К1, К2 и физический показатель, который в нашем случае равен трём (по числу автомобилей): 6000 х 1,798 х 1 х 3 = 32364 рубля в месяц.Во избежание ошибки при расчёте ЕНВД лучше воспользоваться калькулятором или специализированной программой
  2. Умножаем результат на три (число месяцев в квартале) и получаем налоговую базу по итогам квартала, которая равна 97092 рубля.
  3. Умножив это число на ставку налога 15%, получаем 14563,8 копеек. Поскольку копейки при исчислении ЕНВД подлежат округлению до целого рубля, сумма ЕНВД к уплате составит 14564 рубля.
  4. Теперь рассчитываем сумму социальных отчислений за самого ИП и работников, на которые он вправе уменьшить сумму ЕНВД к уплате. В нашем случае ИП уплатил 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч за работников, итого — 17 тысяч рублей. Однако уменьшить сумму ЕНВД он вправе только на 50%. Значит, полученную нами ранее к уплате сумму к уплате делим на два и получаем 7282 рубля.

Особый случай, когда ИП применял ЕНВД неполный месяц. Например, перешёл на него с 15 января. При таком раскладе применительно к нашему случаю он должен был бы сумму налоговой базы разделить на число дней в месяце (в январе их 31), а результат умножить на число дней, на протяжении которых применял ЕНВД (с 15 по 31 января включительно получается 17 дней): 32364 : 31 = 1044 с учётом округления, 1044 х 17 = 17748 рублей. Общая налоговая база по итогам квартала тогда составит (32364 х 2) + 17748 = 82476, а сумма налога к уплате составит 82476 х 15% = 12371.

Исходные данные об ИП на ЕНВД

Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:

  • место осуществления деятельности — г. Ярославль;
  • вид деятельности — грузоперевозки, ОКВЭД ;
  • физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
  • налоговый период — первый квартал 2019 года;
  • ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
  • уплаченные страховые взносы — 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.

Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/deklaraciya_envd_za_4_kvartal_obrazec_zapolneniya/
  • https://www.yarbuh76.ru/sistemy-nalogooblozhenija/envd-edinyi-nalog-na-vmenennyi-dohod/zapolnenie-deklaracii-po-envd-podrobnaja.html
  • http://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd
  • https://buhproffi.ru/otchetnost/deklaratsiya-po-envd.html
  • https://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-envd-obrazec-zapolneniya
  • http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/obrazec-zapolnenija-deklaracii-po-envd.html
  • https://ip-spravka.ru/deklaratsiya-envd-2018-obrazets-zapolneniya.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий